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2007年04月21日

第一期決算やり直し

 会社第一期株主総会兼取締役会開催。決算内容について協議したが一部売上のタイミングに認識違いがあり、やり直しに。

 法人税の確定申告書類作成開始。個人のそれは何度かやってきたので楽勝と思いきや、提出書類が多い。というかどの書類が必要なの?
#あはは(笑)

 いろいろ調べて当社の当期の場合は以下の書類が必要らしい。
・貸借対照表
・損益計算書
・販売費及び一般管理費内訳書
・株主資本等変動計算書
・別表1、2、4、5
・状況概要書
・勘定科目内訳書

 一部仕訳を修正し、再度決算書類作成。利益は下方修正である。その分税金は安くはなった。

 その後に法人税額を計算してから税引き後の損益を決算書類に記さないといけないことに気づき、 先に法人税の計算をすることに。

 所得税のほうは 利益の金額(1000円未満の端数切り捨て)に一定の割合(当社のような零細企業の場合は22%)を乗ずることで簡単に得られる。 ところが法人市民税は面倒だ。 まとめると以下のような手順になる(横浜市の場合)。
(所得割)
・所得税額を千円単位に切り捨て
・規定の税率を乗じて税額を求める(当社の場合12.3%)
・税額は100円未満の端数は切り捨てる

(均等割)
・資本金ごとに決められた年額を得る(当社の場合50000円)
・前年度当期の場合は月割計算する。1月に満たないものは切り捨て(当社の場合1カ月と6日なので1カ月に切り捨て すなわち50000÷12=4166円弱)
・100円未満の端数は切り捨て(当社の場合4100円)

 どうにか法人税等の金額が確定し、決算仕訳を追加して再度決算書類印刷。仕訳方は以下の通り
法人税等 XX,XXX  未払法人税等 XX,XXX

その後確定申告書類作成にとりかかるが、途中で時間切れ。


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投稿者 onsenfan [ 起業 ] : 2007年04月21日 22:29

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